2020年一文看懂出纳的工作流程

2018-08-17

  下面是小编整理的出纳工作流程,欢迎大家前来参阅。

         出纳工作流程主要分为四部分:

  1.严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证;

  2.根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;

  3.随时查询银行存款余额,银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对,对于未达账款要及时查询,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上的余额调节后相符;

  4.负责工资和奖金的核算或审核、发放。

  一、审核原始凭证

  所有的员工到出纳这儿报销的时候,出纳一定要再审核一遍,确认无误后,签字,付款,加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面:

  1.付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核?

  2.所附原始票据是否真实、有无涂改?

  3.发票是否正规?注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章等信息是否正确、齐全。

  4.金额是否书写正确、大小写是否一致?

  5.报销内容是否合理、符合公司报销规定?

  二、编制收、付款凭证

  1.采用收付转凭证的,出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编号为“现收”“现付”“银收”和“银付”,凭证按照这四类分开保存、排序。

  2.采用通用记账凭证的,出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭证。编号统一为“记”字XX号,统一按编号排序。

  三、登记现金账和银行存款账

  1.现金日记账必须采用订本式账簿,一般为三栏式账页格式,出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。

  有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

  2.出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿,一般为三栏式账页格式,出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额,则必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”。

  有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

  四、结账

  1.现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

  2.结

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